퇴직 연금 및 연금저축 세액 공제 정리(23년 Update)

 

퇴직 연금 및 연금저축 세액 공제가 23년도에 변경되어 새로 작성하였습니다.

     

1. 세액 공제

• 개인형 퇴직연금(IRP) 및 연금 저축의 총 세액공제 금액을 합계는 900700만원입니다.(23년도 부터 900만원으로 상승)
• 다만, 개인형 퇴직연금은 900만원을 넣으면 900만원까지 세액 공제를 받을 수 있지만, 연금 저축은 600만원이 세액 공제 한도입니다.

총 급여(종합소득 금액)	세액 공제 대상 납입 금액	공제율 (지방소득세 포함)	최대 세액 공제 금액
5,500(4,500) 만원 이하	IRP, 개인 연금 저축 합산 연간 900 만원 (연금저축 600만원 한도)	16.5%	148.5만원
5,500(4,500) 만원 초과		13.2%	118.8만원

 

2. 중도 해지, 연금 인출 세율

• 개인형 퇴직연금(IRP) 및 연금 저축의 합계 납입 한도는 1800만원이며, 그 중에서 세액 공제 한도 이상의 금액은 수익금에 대해서 16.5%의 기타 소득세가 아닌 3.3%~5.5% 의 연금 소득세를 적용 받습니다.
• 또한, 연금 소득세의 경우에도 나중에 수령시 세금을 납부하므로, 과세 이연 및 저율 과세 효과를 볼 수 있습니다.
• 수익금을 중도 인출시 16.5%의 소득세가 붙지만, 세액 공제  초과 납입 분을 중도 인출 시에는 불이익 없이 찾아 쓸 수 있습니다.
• 부득이한 사유(가입자 또는 부양 가족의 3개월 이상 요양, 파산/개인회생, 해외이주 혹은 사망, 천재지변)에 해당되는 경우 중도 인출 하더라도 16.5% 소득세가 아닌 3.3~5.5%의 연금 소득세가 부과 됩니다.
• 연간 납입 한도인 1800만원을 모두 개인 연금저축에 납입 할 경우 아래와 같습니다

	연간 1인당 납입 한도 1800만원 (연금저축 + IRP + DC 퇴직 연금의 개인 불입분(회사 불입분 제외) 통합 한도)
	세액공제 600만원	추가 납입 1200만원 원금	수익금
세액 공제	79.2만원 환급 (600만 X 13.2%) or 99만원 환급 (600만 X 16.5%	세액공제 제외
연금 수령 시	5.5~3.3%의 연금 소득세 부담	비과세	3.3~5.5%의 연금 소득세 부담
중도 해지 인출	16.5% 기타 소득세 분리과세 (일부중도인출 불가)	비과세 (일부 중도 인출 가능)	16.5% 기타소득세 (일부 중도 인출 불가)